الضرائب والزكاة
25 مصطلح في هذه الفئة
إعفاء السكني من القيمة المضافة
إعفاء السكني من القيمة المضافة هو القاعدة التي تجعل تأجير العقار السكني أو الترخيص بشغله في السعودية توريداً معفى من ضريبة القيمة المضافة، فلا يضيف المؤجر نسبة 15% إلى الإيجار السكني، بخلاف الإيجار التجاري الخاضع للنسبة الأساسية.
الاستثمار الأجنبي
الاستثمار الأجنبي في العقار السعودي هو تملّك غير السعوديين—أفراداً أو شركات أو صناديق—للعقار في المملكة أو اكتسابهم حقوقاً عينية عليه كحق الانتفاع، مباشرةً أو عبر شركات وصناديق مرخصة، وفق نظام تملك غير السعوديين للعقار ونظام الاستثمار.
الإعفاء الضريبي
الإعفاء الضريبي هو استثناء نظامي يُخرج توريداً أو دخلاً أو تصرفاً أو فئة من المكلفين من الخضوع لضريبة واجبة أصلاً، بحيث لا تُحتسب عليه الضريبة، ولا يثبت إلا بنص صريح في النظام أو لائحته.
الإقامة الضريبية
الإقامة الضريبية هي الصفة النظامية التي تحدد ما إذا كان الشخص الطبيعي أو الاعتباري يُعدّ «مقيماً» في دولة ما لأغراض الضريبة، وبناءً عليها يتحدد نوع الضريبة التي يخضع لها ونطاق دخله الخاضع وطريقة تحصيلها.
الإقرار الضريبي
الإقرار الضريبي هو النموذج الذي يقدّمه المكلف إلكترونياً إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن فترة محددة، يُفصح فيه عن مبيعاته أو إيراداته ومشترياته والضريبة أو الزكاة المستحقة عليه، ويُعدّ تقديمه تقديراً ذاتياً من المكلف لما عليه.
الامتثال الضريبي
الامتثال الضريبي هو التزام المكلف بجميع واجباته الضريبية والزكوية في مواعيدها: التسجيل عند بلوغ الحد النظامي، وإصدار الفواتير الصحيحة، وتقديم الإقرارات، وسداد الضريبة، والاحتفاظ بالسجلات، والتعاون مع الفحص.
التخطيط الضريبي
التخطيط الضريبي هو ترتيب المعاملات والاستثمارات مسبقاً بطرق نظامية تستفيد من الإعفاءات والخيارات التي تتيحها الأنظمة لتخفيض العبء الضريبي والزكوي أو تأجيله، مع إفصاح كامل عن الوقائع وجوهر اقتصادي حقيقي.
التدقيق الضريبي
التدقيق الضريبي (الفحص الضريبي) هو مراجعة تجريها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإقرارات المكلف ودفاتره وفواتيره وسجلاته للتحقق من صحة ما أفصح عنه، وقد ينتهي بتأكيد الإقرار أو بإصدار ربط معدّل يتضمن ضريبة إضافية وغرامات.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو قيد الشخص الذي يمارس نشاطاً اقتصادياً — فرداً كان أو منشأة — لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وحصوله على رقم تعريف ضريبي، ليصبح ملزماً باحتساب الضريبة على توريداته الخاضعة وتقديم الإقرارات الدورية، ومخوّلاً في المقابل بخصم ضريبة مدخلاته.
التسعير التحويلي
التسعير التحويلي هو تحديد أسعار المعاملات بين الأطراف المرتبطة—كالشركة الأم وشركاتها التابعة أو الشركات الخاضعة لسيطرة واحدة—بحيث تطابق ما كان سيتفق عليه طرفان مستقلان في ظروف مماثلة، وهو ما يُعرف بمبدأ السعر المحايد (Arm's Length).
التهرب الضريبي
التهرب الضريبي هو كل فعل متعمَّد يهدف إلى عدم دفع الضريبة المستحقة أو تخفيضها أو الحصول على استرداد غير مستحق، كتقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات مزوّرة أو مصطنعة أو غير صحيحة، أو إخفاء نشاط خاضع للضريبة.
الحافز الضريبي
الحافز الضريبي هو ميزة ضريبية تمنحها الدولة بنص نظامي — كتخفيض النسبة، أو الإعفاء المؤقت، أو تحمّل الدولة للضريبة عن المكلف، أو تيسير استرداد الضريبة — لتشجيع نشاط أو استثمار أو فئة محددة، وغالباً ما يكون مشروطاً بالتأهل والامتثال ومحدداً بمدة.
الخصم الضريبي
الخصم الضريبي هو طرح مصروف أو مبلغ يسمح به النظام من الدخل الخاضع أو من الضريبة المستحقة قبل الوصول إلى المبلغ النهائي، بما يخفض العبء الضريبي على المكلف.
الغرامة الضريبية
الغرامة الضريبية هي جزاء مالي تفرضه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على المكلف عند مخالفته أحكام الأنظمة الضريبية، كعدم التسجيل أو التأخر في تقديم الإقرار أو السداد أو تقديم إقرار خاطئ أو التهرب، وتُضاف إلى الضريبة الأصلية ولا تُسقطها.
القيمة المضافة على الخدمات
القيمة المضافة على الخدمات العقارية هي ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15% التي يفرضها المورّد المسجّل على الخدمات المرتبطة بالعقار، كعمولات الوساطة في البيع والإيجار، وأتعاب إدارة الأملاك وتحصيل الإيجارات، والتقييم العقاري، وخدمات المساحة والتصميم والصيانة.
المستثمر غير المقيم
المستثمر غير المقيم هو شخص طبيعي أو اعتباري لا يُعدّ مقيماً في المملكة لأغراض الضريبة، ويحقق دخلاً من مصدر فيها—كإيجار عقار أو أرباح أسهم أو مكاسب بيع—أو يتملك فيها أصولاً عقارية.
زكاة الأملاك المعدة للسكن
زكاة الأملاك المعدة للسكن مصطلح يُقصد به الحكم الزكوي للعقار الذي يملكه الشخص لسكنه أو استعماله الشخصي، والقاعدة أنه لا زكاة فيه مهما بلغت قيمته، لأن الزكاة تجب في المال النامي أو المعد للتجارة، والمسكن من الحاجات الأصلية.
ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة يقتطعها الدافع المقيم في المملكة — أو المنشأة الدائمة لغير المقيم — من المبالغ التي يدفعها من مصدر في المملكة إلى جهة غير مقيمة ليست لها منشأة دائمة فيها، ثم يوردها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نيابة عن المستفيد.
ضريبة التصرفات العقارية
ضريبة 5% على قيمة التصرف العقاري تُسدَّد قبل الإفراغ، ينظمها نظام جديد بلائحة تنفيذية من 15 مادة سارية من 10 أبريل 2025.
ضريبة القيمة على التجاري
ضريبة القيمة المضافة على العقار التجاري هي الضريبة بنسبة 15% التي تُفرض على تأجير العقارات غير السكنية — كالمحلات والمكاتب والمستودعات والأراضي والمعارض — وعلى الإقامة الفندقية والشقق المخدومة، متى كان المؤجر مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة أو ملزماً بالتسجيل، فيحتسبها على المستأجر ويوردها للهيئة.
ضريبة المخرجات
ضريبة المخرجات هي ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها الشخص المسجل على توريداته الخاضعة للضريبة من سلع وخدمات ويحصّلها من عملائه، ثم يُصرّح بها في إقراره الدوري ويوردها للهيئة بعد خصم ضريبة المدخلات المسموح بها.
ضريبة المدخلات
ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي يتحملها الشخص المسجل على ما يشتريه أو يستورده من سلع وخدمات لاستخدامها في نشاطه الاقتصادي، ويحق له خصمها من ضريبة المخرجات التي يحصّلها، بشرط أن ترتبط بتوريدات خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية أو الصفرية.
متطلبات الفاتورة الضريبية
متطلبات الفاتورة الضريبية هي البيانات والشروط الشكلية والتقنية التي يجب أن تستوفيها الفاتورة التي يصدرها المسجل في ضريبة القيمة المضافة لتكون معتدّاً بها نظاماً، سواء لإثبات ضريبة المخرجات لدى المورد أو لتمكين العميل من خصم ضريبة المدخلات.
نسبة الزكاة
نسبة الزكاة هي المعدل الذي يُضرب في وعاء الزكاة لتحديد مبلغ الزكاة المستحقة، وتبلغ في المملكة 2.5% من وعاء الزكاة عن السنة الهجرية الكاملة، وتُعدَّل بحسب عدد أيام السنة المالية للمكلف إذا لم تكن سنته هجرية.
وعاء الزكاة
وعاء الزكاة هو المال الذي تُحسب عليه الزكاة المستحقة على المكلف، ويُحدَّد في المملكة وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة بجمع حقوق الملكية وما في حكمها وبعض الالتزامات (عناصر الإضافة)، ثم طرح الأصول غير الخاضعة كصافي الأصول الثابتة والاستثمارات المحددة (عناصر الحسم)، مع حد أدنى مرتبط بصافي الربح المعدّل وحد أعلى مرتبط بحقوق الملكية.
فئات أخرى
العقود والإيجار
40 مصطلح
المالية والمحاسبة
49 مصطلح
الأنظمة السعودية
32 مصطلح
قانوني وتنظيمي
39 مصطلح
أنواع العقارات
40 مصطلح
التقييم والاستثمار
36 مصطلح
إدارة الأملاك
39 مصطلح
البناء والتطوير
40 مصطلح
التقنية العقارية
25 مصطلح
التسويق العقاري
30 مصطلح
الملكية والحقوق
37 مصطلح
النزاعات والتسوية
28 مصطلح
التمويل العقاري
34 مصطلح
المزادات والبيوع
20 مصطلح
