الضرائب والزكاةنسبة الزكاة
مرادفات: مقدار الزكاة، معدل الزكاة، ربع العشر
آخر تحديث: 2026-09-25
تعريف موجز
نسبة الزكاة هي المعدل الذي يُضرب في وعاء الزكاة لتحديد مبلغ الزكاة المستحقة، وتبلغ في المملكة 2.5% من وعاء الزكاة عن السنة الهجرية الكاملة، وتُعدَّل بحسب عدد أيام السنة المالية للمكلف إذا لم تكن سنته هجرية.
نظرة شاملة
نسبة الزكاة هي المعدل الذي يُضرب في وعاء الزكاة لتحديد مبلغ الزكاة المستحقة، وتبلغ في المملكة 2.5% من وعاء الزكاة عن السنة الهجرية الكاملة، وتُعدَّل بحسب عدد أيام السنة المالية للمكلف إذا لم تكن سنته هجرية. وهي نسبة واحدة لجميع المكلفين الخاضعين للائحة، لا تختلف بين فرد ومنشأة، وإنما يختلف أساس احتساب الوعاء.
تنص المادة الخامسة عشرة من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (1445هـ) على أن الزكاة تُجبى بنسبة 2.5% من الوعاء للسنة الهجرية، وأنه إذا اختلفت السنة المالية عن الهجرية تُحسب النسبة على عدد الأيام الفعلية بمعادلة: (2.5% ÷ عدد أيام السنة الهجرية) × عدد أيام السنة المالية. وعليه فإن الشركة ذات السنة الميلادية (365 يوماً) تدفع نحو 2.578% عندما تكون السنة الهجرية 354 يوماً. وتخضع الفترة المالية القصيرة عند بدء النشاط للزكاة، ولا تخضع الفترة التي تقل عن 354 يوماً عند انتهاء النشاط. أما المكلفون المحاسبون تقديرياً فنسبتهم 2.5% من الوعاء التقديري بحد أدنى 500 ريال.
ولا بد من تصحيح فهم شائع: الهيئة لا تجبي 2.5% من أموال الأفراد الشخصية كمساكنهم ومدخراتهم؛ فاللائحة تسري على السعوديين المقيمين الممارسين لنشاط بموجب ترخيص، وعلى المنشآت والشركات المملوكة لهم. أما زكاة الفرد على ماله الخاص — ومنه العقار الذي يقتنيه بنية المتاجرة خارج نشاط مرخّص — فالتزام شرعي يؤديه بنفسه. ويُقدَّم الإقرار الزكوي وتُسدَّد الزكاة خلال مدة لا تتجاوز 120 يوماً من نهاية السنة الزكوية.
⚖️ الأساس النظامي
تحدد نسبة الزكاة المادة الخامسة عشرة من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة الصادرة بقرار وزير المالية رقم (1007) وتاريخ 19/8/1445هـ وتعديلاتها، وتحدد المادتان الرابعة والثمانون والسادسة والثمانون نسبة المكلفين المحاسبين تقديرياً وحدها الأدنى (500 ريال)، وتلزم المادة الثانية بعد المئة بتقديم الإقرار وسداد الزكاة خلال 120 يوماً من نهاية السنة الزكوية. وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الجباية.
💡 مثال تطبيقي
شركة عقارية سعودية سنتها المالية ميلادية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، ووعاؤها الزكوي 8,000,000 ريال. لو طبّقت 2.5% مباشرة لدفعت 200,000 ريال، لكن سنتها 365 يوماً، فتُحسب الزكاة: 8,000,000 × (2.5% ÷ 354) × 365 ≈ 206,215 ريالاً (بافتراض سنة هجرية من 354 يوماً)، أي بفارق نحو 6,215 ريالاً قد تطالب به الهيئة عند الربط. وتقدم الشركة إقرارها وتسدد الزكاة في موعد أقصاه 30 أبريل 2026 (120 يوماً من نهاية السنة). أما مؤسسة صغيرة لإدارة الأملاك تُحاسب تقديرياً ومبيعاتها 400,000 ريال فوعاؤها التقديري (400,000 ÷ 8) + (400,000 × 15%) = 110,000 ريال، وزكاتها 2.5% = 2,750 ريالاً.
⚠️ أخطاء شائعة
- ✗تطبيق 2.5% على سنة مالية ميلادية دون تعديلها بعدد الأيام، مما يُنتج زكاة أقل من المستحق.
- ✗الاعتقاد بأن الهيئة تجبي 2.5% من مسكن الفرد أو مدخراته الشخصية، بينما تسري اللائحة على الأنشطة المرخصة ومنشآتها.
- ✗تطبيق النسبة على صافي الربح بدلاً من وعاء الزكاة المحسوب وفق اللائحة.
- ✗افتراض أن السنة الأولى القصيرة معفاة، مع أن الفترة القصيرة عند بدء النشاط تخضع للزكاة.
- ✗تفويت مهلة 120 يوماً لتقديم الإقرار والسداد، مما يعرّض المكلف للغرامات والربط التقديري.
🌍 فروقات دولية
نسبة 2.5% (ربع العشر) مستقرة في الفقه الإسلامي لزكاة النقود وعروض التجارة، وتعتمدها معظم الجهات الزكوية في العالم. لكن السعودية من الدول القليلة التي تجبي الزكاة إلزامياً من المنشآت عبر جهة حكومية، مع معادلة رسمية لتعديل النسبة بحسب طول السنة المالية. وفي دول مثل ماليزيا يمكن للأفراد خصم الزكاة المدفوعة من ضريبة الدخل، بينما تبقى الزكاة في الإمارات ومصر وتركيا طوعية، وتخضع الشركات فيها لضريبة على الأرباح بدلاً منها.
أسئلة شائعة
ما نسبة الزكاة على الشركات في السعودية؟▾
2.5% من وعاء الزكاة عن السنة الهجرية الكاملة، وتُعدَّل بعدد الأيام إذا كانت السنة المالية غير هجرية، وهي نسبة واحدة لجميع المكلفين الخاضعين للائحة التنفيذية لجباية الزكاة.
ما نسبة الزكاة إذا كانت السنة المالية ميلادية؟▾
تُحسب بمعادلة (2.5% ÷ عدد أيام السنة الهجرية) × عدد أيام السنة المالية، فتبلغ نحو 2.578% لسنة ميلادية من 365 يوماً مقابل سنة هجرية من 354 يوماً.
هل تجبي الهيئة الزكاة من الأفراد على عقاراتهم الشخصية؟▾
لا، فاللائحة تسري على السعوديين الممارسين لنشاط بموجب ترخيص وعلى المنشآت المملوكة لهم. أما زكاة الفرد على أمواله الخاصة فالتزام شرعي يؤديه بنفسه خارج نطاق الجباية النظامية.
هل توجد زكاة دنيا للمنشآت الصغيرة؟▾
نعم، المكلف المحاسَب تقديرياً يدفع 2.5% من وعائه التقديري بحد أدنى 500 ريال، ويُقدَّر الوعاء بمعادلة (المبيعات ÷ 8) + (المبيعات × 15%).
متى يجب سداد الزكاة للهيئة؟▾
خلال مدة لا تتجاوز 120 يوماً من نهاية السنة الزكوية مع تقديم الإقرار الزكوي إلكترونياً، وإذا وافق آخر المهلة عطلة رسمية تمتد إلى أول يوم عمل بعدها.
