هل الإيجار السكني خاضع لضريبة القيمة المضافة؟
هذا السؤال يُربك كثيراً من الملاك في السعودية. الإجابة المباشرة: الإيجار السكني معفى من ضريبة القيمة المضافة، بينما الإيجار التجاري خاضع لها بنسبة 15%.
التفاصيل الكاملة
الإيجار السكني — معفى
جميع الوحدات السكنية المؤجرة للسكن (شقق، فلل، وغيرها من المساكن الدائمة) معفاة من ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الفنادق والشقق المخدومة (الفندقية) ودور الضيافة وأي مبنى مُعدّ للإقامة المؤقتة للزوار، فهي خاضعة بنسبة 15%. ولا تتناول المادة 30 من اللائحة التنفيذية حكم الكهرباء والمياه إذا أُدرجت ضمن الأجرة، فراجع معاملتها مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشار ضريبي.
الإيجار التجاري — خاضع 15%
المكاتب، المحلات التجارية، المستودعات، والمواقف التجارية كلها خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%. المؤجر الملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب أن يضيف 15% فوق قيمة الإيجار.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا تجاوزت إيراداتك الخاضعة للضريبة (من الإيجار التجاري وأي نشاط آخر) عتبة 375,000 ريال سنوياً، يصبح التسجيل إلزامياً. التسجيل الاختياري متاح من 187,500 ريال.
مثال عملي
مالك يؤجر محلاً تجارياً بـ 10,000 ريال شهرياً:
- قيمة الإيجار: 10,000 ريال
- ضريبة القيمة المضافة (15%): 1,500 ريال
- إجمالي ما يدفعه المستأجر: 11,500 ريال
- المالك يحوّل الـ 1,500 ريال لهيئة الزكاة
الإيجار المختلط (سكني وتجاري)
إذا كان العقار يحتوي على وحدات سكنية وتجارية، يُطبق الإعفاء على الجزء السكني فقط. يجب تقسيم الإيراداتبشكل واضح في السجلات المحاسبية.
كيف يساعدك أملاكي
نظام أملاكي يفرق تلقائياً بين الوحدات السكنية والتجارية، ويحسب ضريبة القيمة المضافة على الإيجارات التجارية، ويولد تقارير ضريبية جاهزة لتقديمها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.