Vergi ve ZekatKDV Kaydı
Eş Anlamlılar: KDV Mükellefiyet Kaydı، Vergi Kaydı، KDV Numarası Alma
Son güncelleme: 2026-09-25
Kısa Tanım
KDV kaydı, ekonomik faaliyet yürüten bir kişinin (birey veya işletme) Zekât, Vergi ve Gümrük İdaresi'ne (ZATCA) kaydolarak vergi kimlik numarası almasıdır.
Genel Bakış
KDV kaydı, ekonomik faaliyet yürüten bir kişinin (birey veya işletme) Zekât, Vergi ve Gümrük İdaresi'ne (ZATCA) kaydolarak vergi kimlik numarası almasıdır. Kayıtlı kişi vergiye tabi teslimlerinde KDV hesaplamak ve dönemsel beyanname vermekle yükümlü olur, karşılığında girdi KDV'sini indirebilir. Kayıt genel 'gelire' değil, özellikle vergiye tabi teslimlerin değerine bağlıdır.
Suudi Arabistan'da son 12 ayda vergiye tabi teslimler 375.000 SAR'ı aşarsa veya önümüzdeki 12 ayda aşması beklenirse kayıt zorunludur; başvuru, eşiğin aşıldığı ayın sonundan itibaren 30 gün içinde yapılmalıdır. Teslimler veya giderler 187.500 SAR'a ulaştığında gönüllü kayıt mümkündür; bu seviyenin altındakiler kayıt olamaz. Geç kayıt, KDV Kanunu'nun 41. maddesine göre ödenmesi gereken vergiye ek olarak 10.000 SAR para cezasıyla cezalandırılır. Krallık'taki teslimler için KDV ödemekle yükümlü mukim olmayan kişi ise eşik olmaksızın ilk teslimden itibaren 30 gün içinde kayıt yaptırmalıdır.
Emlak sektöründe eşik yalnızca vergiye tabi teslimlerle hesaplanır: ticari kira, aracılık komisyonları, mülk yönetim ücretleri, otel ve hizmetli daire gelirleri. Konut kirası ve mülk satışları (KDV yerine Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabi) muaf teslimlerdir ve hesaba katılmaz. Kayıttan sonra yıllık vergiye tabi teslimleri 40 milyon SAR'ı aşanlar aylık, diğerleri üç aylık beyanname verir; vergi dönemi izleyen ayın son gününe kadar ödenir ve kayıt belgesi işyerinde görünür biçimde asılmalıdır.
⚖️ Yasal Dayanak
Kayıt; 2/11/1438H tarihli ve (M/113) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan KDV Kanunu'na, kayıt eşiklerini belirleyen Körfez İşbirliği Konseyi Birleşik KDV Anlaşması'na ve zorunlu ile gönüllü kaydı, mukim olmayanların kaydını, kaydın silinmesini ve vergi dönemlerini düzenleyen, ZATCA Yönetim Kurulu'nun 14/12/1438H tarihli ve (3839) sayılı kararıyla çıkarılan Uygulama Yönetmeliği'ne (değişiklikleriyle) dayanır. Kanunun 41. maddesi geç kayıt için 10.000 SAR para cezası öngörür.
💡 Pratik Örnek
Dammam'da yaşayan bir Suudi vatandaşı, konut olarak kiralanan 10 daireli bir binaya (yıllık 300.000 SAR) ve her biri 70.000 SAR'a kiralanan 6 dükkâna (yıllık 420.000 SAR) sahiptir. Ay sonunda son 12 ayın toplamını kontrol ederken konut kirasını muaf olduğu için hesaba katmaz; vergiye tabi teslimleri 420.000 SAR'dır ve 375.000 SAR'lık zorunlu eşiği aşar. Bu nedenle o ayın sonundan itibaren 30 gün içinde kayıt başvurusu yapmalıdır. Kayıttan sonra her dükkânın kirasına %15 (10.500 SAR) ekler ve üç aylık beyanname verir. Yalnızca 3 dükkânı (210.000 SAR) olsaydı kayıt gönüllü olurdu; zorunlu kaydı geciktirseydi 10.000 SAR ceza öder ve kiracılardan tahsil etmediği KDV'yi kendisi üstlenirdi.
⚠️ Yaygın Hatalar
- ✗Konut kirasını veya mülk satış bedelini eşiğe dahil etmek; bunlar muaf teslimlerdir ve hesaba katılmaz.
- ✗Dükkân sahibi bireylerin kayıt olması gerekmediğini düşünmek; ölçüt, ev sahibinin hukuki biçimi değil vergiye tabi teslimlerin değeridir.
- ✗Mali yıl sonunu beklemek; test her ay sonunda son 12 ay ve önümüzdeki 12 ay beklentisi üzerinden yapılır.
- ✗Kayıttan önce vergi faturası düzenlemek veya KDV tahsil etmek; bu ihlalin cezası 100.000 SAR'a kadar çıkabilir.
- ✗Gönüllü kayıt olup kısa sürede kaydı sildirmeye çalışmak; gönüllü kayıtlı kişi, faaliyeti sona ermedikçe 12 ay dolmadan kayıt silme başvurusu yapamaz.
🌍 Uluslararası Farklılıklar
BAE'deki kayıt eşikleri, iki ülke de Körfez Birleşik Anlaşması'nı uyguladığı için Suudi Arabistan'la aynıdır (zorunlu 375.000 AED, gönüllü 187.500 AED), ancak KDV oranı %5'tir. Türkiye'de kayıt eşiği yoktur: KDV'ye tabi faaliyet yürüten herkes vergi dairesine kaydolur ve genel oran %20'dir. Mısır'da kayıt, KDV kanununda belirlenen asgari satış eşiğine bağlıdır ve genel oran %14'tür. Suudi Arabistan ise eşiği her ay kayan esasta test etmesi ve konut kirası ile mülk satışlarını hesaplamanın dışında tutmasıyla ayrışır.
Sıkça Sorulan Sorular
Suudi Arabistan'da zorunlu KDV kayıt eşiği nedir?▾
Son 12 ayda gerçekleşen veya önümüzdeki 12 ayda beklenen 375.000 SAR vergiye tabi teslim. Başvuru, eşiğin aşıldığı ayın sonundan itibaren 30 gün içinde yapılmalıdır.
Konut kirası KDV kayıt eşiğine dahil edilir mi?▾
Hayır. Konut kiralama muaf bir teslimdir; Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabi mülk satışları da öyledir, bu nedenle ikisi de hesaba katılmaz. Ticari kira, otel ve hizmetli daire gelirleri, komisyonlar ve mülk yönetim ücretleri ise dahil edilir.
Geç KDV kaydının cezası nedir?▾
KDV Kanunu'nun 41. maddesine göre ödenmesi gereken vergiye ek olarak 10.000 SAR para cezası. ZATCA'nın 31 Aralık 2026'ya uzatılan ceza affı girişimi, başta asıl verginin ödenmesi ve geciken beyannamelerin verilmesi olmak üzere belirli şartlarla geç kayıt cezalarını kapsar.
Küçük bir emlak ofisi gönüllü olarak KDV kaydı yaptırabilir mi?▾
Evet; yıllık teslimleri veya giderleri 187.500 SAR'a ulaşıp 375.000 SAR'ı aşmıyorsa kayıt olabilir ve böylece girdi KDV'sini indirebilir. Teslimleri ve giderleri 187.500 SAR'ın altında olanlar kayıt yaptıramaz.
Kayıtlı kişi KDV beyannamesini ne sıklıkla vermelidir?▾
Yıllık vergiye tabi teslimleri 40 milyon SAR'ı aşıyorsa aylık, aksi hâlde üç aylık. Beyanname, vergi döneminin bitimini izleyen ayın son gününe kadar verilmeli ve vergi aynı tarihe kadar ödenmelidir.
İlgili sorular (İngilizce)
