ZATCA
Eş Anlamlılar: Zekat Vergi ve Gümrükler Kurumu، ZATCA، Vergi Otoritesi
Son güncelleme: 2026-05-07
Kısa Tanım
Zekat, vergi ve gümrük tahsilatından sorumlu Suudi devlet kurumu; KDV ve e-fatura uyumunu denetler.
Genel Bakış
Yasal Dayanak
ZATCA yetkileri, 1438 Hicri yılı (M/113) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan KDV Kanunu ve uygulama yönetmelikleri, 1442 Hicri yılında çıkarılan Emlak İşlem Vergisi Yönetmeliği, Zekat Toplama Kanunu ve E-Fatura Yönetmeliğine dayanmaktadır. Ayrıca 2021'de iki otoriteyi birleştiren Kraliyet Kararnamesine de dayanmaktadır. Otorite, emlak vergileri için elektronik veri alışverişinde Adalet Bakanlığı, Ejar ve REGA ile iş birliği yapar ve vergi komiteleri aracılığıyla para cezası uygulama ve yasal itirazları ele alma yetkisine sahiptir.
Pratik Örnek
Riyad'daki Yasemin Emlak ofisi 200 konut birimi ve 50 ticari birim yönetir. Yıllık olarak, konut kiralarından (2024'ten beri KDV'den muaf) 8 milyon SAR ve ticari kiralardan (%15 KDV = 450.000 SAR'a tabi) 3 milyon SAR tahsil eder. Ofis, ZATCA'ya bağlı anlık elektronik faturalar düzenlemek için ZATCA onaylı bir muhasebe sistemi kullanır. Her ticari fatura, şifrelenmiş veriler (miktar, vergi, ofis vergi numarası) içeren bir QR Kodu taşır. Ofis, üç aylık vergi beyannamesini ZATCA portalı aracılığıyla sunar ve toplanan vergiyi öder. Yönetilen bir mülkün satışında, %5 Emlak İşlem Vergisi otomatik olarak hesaplanır ve mülkiyet devrinden önce Noterlik Ofisinde kesilir.
Yaygın Hatalar
- ✗E-Faturaya uymadan ticari kira için kağıt faturalar düzenlemek — kuruluşu artan para cezalarına maruz bırakır.
- ✗Muafiyetinden sonra konut kirasında %15 KDV hesaplamak — hatalı tahsilat olarak kabul edilir ve tutarların kiracıya iade edilmesini gerektirir.
- ✗Satışta %5 Emlak İşlem Vergisini gözden kaçırmak — mülkiyet devri ZATCA'ya ödeme yapılmadan tamamlanmaz.
- ✗Yıllık 375.000 SAR'ı aşan gelirlere rağmen kuruluşu KDV için kaydetmemek — bu eşiği aşarken kayıt zorunludur.
- ✗Üç aylık vergi beyannamesi sunumunu geciktirmek — gecikme cezaları ve birikmiş faiz ile sonuçlanır.
Uluslararası Farklılıklar
Vergi otoriteleri ülkeler arasında farklılık gösterir. BAE'de, Federal Vergi Otoritesi (FTA) %5 KDV (Suudi Arabistan'dan düşük) uygular ve Emlak İşlem Vergisi yoktur (ancak Dubai'de %4 kayıt ücreti). Türkiye'de, Gelir İdaresi GİB, mülk türüne bağlı olarak %1-%18 oranlarında KDV ve %15-%40 kira gelir vergisi uygular. Mısır'da, Vergi Otoritesi emlak vergisi ve %14 KDV uygular. Birleşik Krallık'ta, HMRC emlak işlemlerinde Stamp Duty Land Tax (SDLT) uygular ve kademeli oranlarda. Suudi avantajı, ZATCA ile tüm devlet platformları arasındaki tam elektronik entegrasyondadır ve çoğu durumda manuel işlemlere olan ihtiyacı ortadan kaldırır.