Amlakire
Vergi ve Zekat

Vergi Beyannamesi

Eş Anlamlılar: Vergi Bildirimi، Beyanname، KDV Beyannamesi

Son güncelleme: 2026-09-25

Kısa Tanım

Vergi beyannamesi, mükellefin belirli bir dönem için ZATCA'ya elektronik olarak sunduğu, satış veya gelirlerini, alımlarını ve borçlu olduğu vergi ya da zekâtı açıkladığı formdur; beyanname, mükellefin kendi borcunu bizzat beyan etmesi niteliğindedir.

Genel Bakış

Vergi beyannamesi, mükellefin belirli bir dönem için ZATCA'ya elektronik olarak sunduğu, satış veya gelirlerini, alımlarını ve borçlu olduğu vergi ya da zekâtı açıkladığı formdur; beyanname, mükellefin kendi borcunu bizzat beyan etmesi niteliğindedir. Verilmezse ZATCA en iyi tahminine dayanarak re'sen tarhiyat yapabilir; mükellefin beyanname verme yükümlülüğü ise devam eder. Suudi Arabistan'da rejime göre farklı beyannameler vardır. KDV beyannamesi, yıllık vergiye tabi teslimleri 40 milyon SAR'ı aşanlar için aylık, diğerleri için üç aylık verilir; son gün dönemi izleyen ayın son günüdür ve net vergi de aynı tarihe kadar ödenir. Zekât ve gelir vergisi beyannameleri yıllıktır ve mali yıl sonundan itibaren 120 gün içinde verilir. Stopaj, yerleşik olmayana yapılan ödemeyi izleyen ayın ilk on günü içinde yatırılır ve beyannamesi verilir. Gayrimenkul İşlem Vergisi'nin dönemsel beyannamesi yoktur; her işlem için noter veya yetkili merci mülkiyet devrini kaydetmeden önce ZATCA portalı üzerinden ödenir. Gayrimenkulde KDV beyannamesi, vergiye tabi teslimleri (ticari kira, komisyon, yönetim ücreti) muaf teslimlerden (konut kirası, gayrimenkul satışı) ayırır ve yalnızca indirilebilir girdi KDV'si indirilebilir. Beyanname, e-faturalar ve kayıtlı kira sözleşmeleriyle uyumlu olmalıdır. Mükellef vergiyi eksik gösteren bir hata fark ederse, öğrendiği tarihten itibaren 20 gün içinde ZATCA'ya bildirip düzeltmelidir; net eksiklik 5.000 SAR'ın altındaysa sonraki beyannamede düzeltilebilir.

Yasal Dayanak

KDV Kanunu (2/11/1438H tarihli M/113 sayılı Kraliyet Kararnamesi) Uygulama Yönetmeliği; vergilendirme dönemlerini (40 milyon SAR üzeri aylık, altı üç aylık), beyan ve ödeme süresini (izleyen ayın son günü) ve beyanname düzeltme kurallarını belirler. Gelir Vergisi Kanunu'nun (15/1/1425H tarihli M/1) 60. maddesi beyannamenin 120 gün içinde verilmesini, 68. maddesi stopajın izleyen ayın ilk on günü içinde yatırılmasını öngörür. Zekât Tahsilatı Uygulama Yönetmeliği'nin 102. maddesi zekât beyannamesinin zekât yılı sonundan itibaren 120 gün içinde verilmesini düzenler.

Kaynaklar

Pratik Örnek

Bir Suudi şirketi Riyad'da karma kullanımlı bir kompleksin sahibidir; vergiye tabi teslimleri 40 milyon SAR'ın altında olduğundan üç aylık beyanname verir. Temmuz–Eylül döneminde: ticari kira 900.000 SAR (hesaplanan KDV 135.000 SAR) ve muaf teslimler bölümüne yazılan 600.000 SAR muaf konut kirası. Yalnızca ticari kısım için kullanılan alımlarda ödediği 30.000 SAR KDV'nin tamamını indirir; ortak giderlerde ödediği 15.000 SAR'ı ise vergiye tabi teslimlerin toplama oranıyla (900.000 / 1.500.000 = %60) indirir, yani 9.000 SAR. Ödenecek net KDV: 135.000 − 30.000 − 9.000 = 96.000 SAR; beyanname ve ödeme 31 Ekim'e kadar yapılır. 31 Aralık'ta biten mali yılının ardından şirket zekât beyannamesini 120 gün içinde verir.

Yaygın Hatalar

  • ✗Beyanname vermenin, aynı son tarihte ödeme yapmadan yeterli olduğunu sanmak — KDV'de geç ödeme her ay veya ay kesri için %5 ceza gerektirir.
  • ✗Muaf konut kirasını beyannameye yazmamak — girdi KDV indirim oranını etkilediği için ilgili bölümde beyan edilmelidir.
  • ✗Muaf gelir varken girdi KDV'sinin tamamını indirmek — indirim, vergiye tabi teslimlere ait giderlerle sınırlıdır; ortak giderler oransal dağıtılır.
  • ✗Faaliyet olmayan dönemde beyanname vermemek — mükellef kayıtlı olduğu sürece her dönem için beyanname zorunludur.
  • ✗Önemli bir hatanın düzeltilmesini sonraki beyannameye bırakmak — net eksiklik 5.000 SAR veya üzerindeyse fark edildiği tarihten itibaren 20 gün içinde ZATCA'ya bildirilmelidir.

Uluslararası Farklılıklar

Ülkelerin çoğu beyanname sisteminde beyan esasını uygular ve idareye tarhiyat hakkı tanır. BAE'de KDV beyannameleri genellikle üç aylıktır ve dönem sonundan itibaren 28 gün içinde verilir. Türkiye'de KDV beyannamesi çoğunlukla aylıktır. Suudi Arabistan ise beyan ve ödeme son tarihlerini aynı güne (izleyen ayın son günü) bağlaması, Gayrimenkul İşlem Vergisi'ni dönemsel beyanname yerine devirden önce işlem bazında tahsil etmesi ve yabancı paylar için gelir vergisi beyannamesinin yanında Suudi sermayeli işletmeler için ayrı bir zekât beyannamesi öngörmesiyle ayrışır.

Sıkça Sorulan Sorular

Suudi KDV beyannamesi ne zaman verilir?▾
Dönem aylık ya da üç aylık olsun, vergilendirme döneminin bitimini izleyen ayın son gününe kadar; net vergi de aynı tarihe kadar ödenmelidir.
KDV beyannamesini aylık mı yoksa üç aylık mı veririm?▾
Önceki 12 ayda vergiye tabi teslimler 40 milyon SAR'ı aştıysa aylık, aksi hâlde üç aylık; üç aylık beyan veren mükellef aylık döneme geçmek için başvurabilir.
Zekât ve gelir vergisi beyannameleri ne zaman verilir?▾
Mükellefin mali yılının bitiminden itibaren 120 gün içinde; borç da aynı süre içinde ödenir. 31 Aralık'ta biten bir yıl için son tarih nisan sonu civarındadır.
Gayrimenkul İşlem Vergisi'nin dönemsel beyannamesi var mı?▾
Hayır. %5'lik Gayrimenkul İşlem Vergisi, mülkiyet devri kaydedilmeden önce ZATCA portalı üzerinden her işlem için ayrı ödenir; ZATCA'ya karşı sorumlu kişi devreden (satıcı) taraftır.
Vergi beyannamesini geç verirsem ne olur?▾
KDV'de beyan edilmesi gereken verginin %5'i ile %25'i arasında ceza; gelir vergisinde brüt hasılatın %1'i (en fazla 20.000 SAR) ile gecikme süresine göre ödenmeyen verginin %5'i–%25'i arasından yüksek olanı; buna gecikme faizi niteliğindeki cezalar eklenir.

Diğer Dillerde

Arapça
الإقرار الضريبي

الإقرار الضريبي هو النموذج الذي يقدّمه المكلف إلكترونياً إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن فترة محددة، يُفصح فيه عن مبيعاته أو إيراداته ومشترياته والضريبة أو الزكاة المستحقة عليه، ويُعدّ تقديمه تقديراً ذاتياً من المكلف لما عليه.

İngilizce
Tax Return

A tax return is the form a taxpayer files electronically with ZATCA for a specified period, disclosing its sales or revenue, purchases and the tax or zakat due; filing it is the taxpayer's self-assessment of what it owes.

Türkçe
Vergi Beyannamesi

Vergi beyannamesi, mükellefin belirli bir dönem için ZATCA'ya elektronik olarak sunduğu, satış veya gelirlerini, alımlarını ve borçlu olduğu vergi ya da zekâtı açıkladığı formdur; beyanname, mükellefin kendi borcunu bizzat beyan etmesi niteliğindedir.

İlgili Terimler

Vergi Uyumu

Vergi uyumu, mükellefin tüm vergi ve zekât yükümlülüklerini zamanında yerine getirmesidir: yasal eşiğe ulaşıldığında kayıt olmak, doğru fatura düzenlemek, beyanname vermek, vergiyi ödemek, kayıtları saklamak ve incelemelerde işbirliği yapmak.

ZATCA

Zekat, vergi ve gümrük tahsilatından sorumlu Suudi devlet kurumu; KDV ve e-fatura uyumunu denetler.

← Sözlüğe Dön
Amlakire

Amlakire Hakkında

Amlakire, kira yönetimi, bakım ve raporlama konularında emlak ofislerini ve mülk sahiplerini yüksek verimle destekleyen, sözleşme verilerini Ejar platformunda belgelenmeye hazırlayan ve Krallık düzenlemeleriyle uyumlu, kapsamlı bir Suudi gayrimenkul yönetim sistemidir.

Daha Fazla→