Amlakire
Vergi ve Zekat

Vergi Muafiyeti

Eş Anlamlılar: Vergi İstisnası، Muaf Teslim، Yasal Muafiyet

Son güncelleme: 2026-09-25

Kısa Tanım

Vergi istisnası, normalde uygulanacak bir vergiden bir teslimi, geliri, işlemi veya mükellef grubunu çıkaran ve üzerinden vergi hesaplanmamasını sağlayan yasal bir ayrıcalıktır; yalnızca kanun veya yönetmeliği açıkça öngördüğünde vardır.

Hemen hesaplayın: Real Estate Transaction Tax (RETT) Calculator

Genel Bakış

Vergi istisnası, normalde uygulanacak bir vergiden bir teslimi, geliri, işlemi veya mükellef grubunu çıkaran ve üzerinden vergi hesaplanmamasını sağlayan yasal bir ayrıcalıktır; yalnızca kanun veya yönetmeliği açıkça öngördüğünde vardır. İstisna, 'kapsam dışı' işlemlerden (hiç vergiye tabi olmayanlar) ve 'sıfır oran'dan (girdi KDV'si indirim hakkını koruyan %0 oranlı vergiye tabi teslim) farklıdır. Suudi Arabistan'da KDV açısından Uygulama Yönetmeliği'nin 30. maddesi; ticari, konut, tarım veya gelişmiş ya da gelişmemiş arsa olsun, gayrimenkulün mülkiyet devriyle teslimini ve konut gayrimenkulünün kiralanmasını veya kullanım lisansını muaf tutar. Konut gayrimenkulü; ev, daire ve öğrenci yurdu gibi daimi meskenleri, bahçe ve garajlarıyla birlikte kapsar; oteller, hanlar, misafirhaneler, hizmetli konaklama ve ziyaretçilerle yolcuların geçici konaklaması için tasarlanmış her bina bunun dışındadır. İstisna çıktı KDV'sini ve onunla birlikte girdi KDV'si indirim hakkını ortadan kaldırdığından, konut kiraya veren kişi alımlarındaki KDV'yi maliyet olarak üstlenir. Suudi sisteminde istisnanın başka biçimleri de vardır. KDV'den muaf mülk satışları %5 Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabidir; 10 Nisan 2025'ten beri yürürlükte olan yeni uygulama yönetmeliği mirasın paylaşımı, tescilli vakıflar ve eşler ile üçüncü dereceye kadar akrabalar arasındaki devirler gibi durumları muaf tutar; ayrıca devlet, vatandaşın ilk konutunun fiyatının 1 milyon SAR'a kadar olan kısmındaki vergiyi üstlenir. Zekâtta kamu yararına faaliyet yürüten yükümlüler, zekât yılının bitiminden itibaren 120 gün içinde yapılan yıllık başvuruyla muaf tutulur. Ortak kural şudur: istisna varsayılmaz, geniş yorumlanmaz ve çoğu başvuru, belge veya şartların sağlanmasını gerektirir.

Yasal Dayanak

Gayrimenkule ilişkin KDV istisnaları, 2/11/1438H tarihli ve (M/113) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan KDV Kanunu Uygulama Yönetmeliği'nin, gayrimenkulün mülkiyet devriyle teslimini muaf tutmak üzere ZATCA Yönetim Kurulu'nun 14/2/1442H (1 Ekim 2020) tarihli kararıyla değiştirilen 30. maddesine dayanır. Gayrimenkul İşlem Vergisi istisnaları 10 Nisan 2025'te yürürlüğe giren yeni uygulama yönetmeliğine, kamu yararına faaliyetlerin zekât istisnası ise Zekât Tahsilatı Uygulama Yönetmeliği'nin (1445H) 7. maddesine dayanır.

Kaynaklar

Pratik Örnek

Dammam'daki bir yatırımcı, her biri 30.000 SAR'a konut olarak kiralanan 10 daireli (yıllık 300.000 SAR) ve her biri 90.000 SAR'a kiralanan iki dükkânlı (180.000 SAR) bir binaya sahiptir. Daire kiraları muaf olduğundan vergiye tabi teslimleri yalnızca 180.000 SAR'dır ve 187.500 SAR'lık gönüllü kayıt eşiğinin altındadır; kayıt olmaz ve KDV tahsil etmez. Ardından 3 daireyi geceleme esasıyla kiralanan ve yılda 120.000 SAR getiren eşyalı hizmetli birimlere dönüştürür; yönetmeliğe göre bunlar artık konut sayılmaz, vergiye tabi teslimleri 300.000 SAR'a çıkar ve gönüllü kayda uygun hâle gelir. 375.000 SAR'a ulaşsaydı kayıt olması ve dükkân ile hizmetli birim kiralarına %15 eklemesi gerekirdi; diğer yedi dairenin kirası ise muaf kalır. Bu örnek, istisnanın sınırının mülkün nasıl işletileceğine ilişkin kararları nasıl etkilediğini gösterir.

Yaygın Hatalar

  • ✗Yönetmelik bunları açıkça konut dışında tuttuğu hâlde eşyalı hizmetli daireleri ve otelleri muaf konut gibi değerlendirmek.
  • ✗İstisnayı sıfır oranla karıştırıp kiralık konut giderlerindeki girdi KDV'sini geri almayı beklemek.
  • ✗Bir istisna uygulanmadıkça %5 Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabi olduğu hâlde mülk satışının tamamen vergisiz olduğunu sanmak.
  • ✗Bazıları Sakani programı üzerinden ilk konut belgesi veya yıllık zekât istisnası başvurusu gibi bir adım gerektirdiği hâlde istisnaların otomatik olduğunu varsaymak.
  • ✗Belirleyici olan kiracının kim olduğu değil mülkün konut olup olmadığı iken, kiracı birey diye ticari kirayı muaf saymak.

Uluslararası Farklılıklar

Çoğu KDV sistemi konut kirasını sosyal nedenlerle muaf tutar. BAE'de konut kiraları ilk teslimden sonra muaftır; bir konut binasının tamamlanmasından sonraki üç yıl içindeki ilk teslimi sıfır oranlıdır, ticari mülkler ise %5 oranla vergilendirilir. Türkiye'de KDV mükellefi olmayan bireylerin kiraya verdiği konutlar genellikle KDV dışındadır; ticari kira ise ev sahibi mükellefse %20 genel orana tabidir. Suudi Arabistan, mülk satışlarını %5 Gayrimenkul İşlem Vergisi karşılığında KDV'den tamamen muaf tutması ve hizmetli daireler ile otelleri muaf konut tanımından açıkça çıkarmasıyla ayrışır.

Sıkça Sorulan Sorular

Suudi Arabistan'da konut kirası KDV'den muaf mı?▾
Evet. Uygulama Yönetmeliği'nin 30. maddesi, ev, daire ve öğrenci yurtları ile bunlara bağlı bahçe ve garajlar dahil konut gayrimenkulünün kiralanmasını veya kullanım lisansını muaf tutar.
Hizmetli daireler ve oteller KDV'den muaf mı?▾
Hayır. Yönetmelik otelleri, hanları, misafirhaneleri, hizmetli daireleri ve geçici konaklama için tasarlanmış her binayı konut tanımının dışında tutar; tedarikçi kayıtlıysa bu gelirler %15 KDV'ye tabidir.
Suudi Arabistan'da mülk satın almak vergisiz mi?▾
Mülk satışları KDV'den muaftır, ancak mirasın paylaşımı veya eşler ya da üçüncü dereceye kadar akrabalar arasındaki devir gibi bir istisna uygulanmadıkça %5 Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabidir.
Muaf teslim ile sıfır oranlı teslim arasındaki fark nedir?▾
İkisinde de müşteriye KDV yansıtılmaz; ancak muaf teslim yapan tedarikçi ilgili girdi KDV'sini indiremez, sıfır oranlı teslim yapan tedarikçi ise indirim ve iade hakkını korur.
Vatandaş ilk konutunda Gayrimenkul İşlem Vergisi'nden muaf mı?▾
Devlet, uygunluk şartlarına bağlı olarak vatandaşın ilk konutunun fiyatının 1 milyon SAR'a kadar olan kısmındaki Gayrimenkul İşlem Vergisi'ni üstlenir; fiyatın 1 milyon SAR'ı aşan kısmı için %5 ödenir.

İlgili sorular (İngilizce)

Diğer Dillerde

Arapça
الإعفاء الضريبي

الإعفاء الضريبي هو استثناء نظامي يُخرج توريداً أو دخلاً أو تصرفاً أو فئة من المكلفين من الخضوع لضريبة واجبة أصلاً، بحيث لا تُحتسب عليه الضريبة، ولا يثبت إلا بنص صريح في النظام أو لائحته.

İngilizce
Tax Exemption

A tax exemption is a statutory exception that removes a supply, income, transaction or category of taxpayer from a tax that would otherwise apply, so that no tax is charged on it; it exists only where the law or its regulations expressly provide for it.

Türkçe
Vergi Muafiyeti

Vergi istisnası, normalde uygulanacak bir vergiden bir teslimi, geliri, işlemi veya mükellef grubunu çıkaran ve üzerinden vergi hesaplanmamasını sağlayan yasal bir ayrıcalıktır; yalnızca kanun veya yönetmeliği açıkça öngördüğünde vardır.

İlgili Terimler

Kira KDV

Suudi Arabistan'da ticari kiralara uygulanan %15 vergi; konut kiraları muaftır, KDV kayıtlı ev sahibine kiracı tarafından ödenir.

Vergi İndirimi

Vergi indirimi, kanunun izin verdiği bir gider veya tutarın, nihai yükümlülüğe ulaşmadan önce vergiye tabi gelirden veya ödenecek vergiden düşülmesidir ve mükellefin vergi yükünü azaltır.

← Sözlüğe Dön
Amlakire

Amlakire Hakkında

Amlakire, kira yönetimi, bakım ve raporlama konularında emlak ofislerini ve mülk sahiplerini yüksek verimle destekleyen, sözleşme verilerini Ejar platformunda belgelenmeye hazırlayan ve Krallık düzenlemeleriyle uyumlu, kapsamlı bir Suudi gayrimenkul yönetim sistemidir.

Daha Fazla→