Vergi ve ZekatStopaj Vergisi
Eş Anlamlılar: Stopaj، Kaynakta Kesinti Vergisi، Vergi Tevkifatı
Son güncelleme: 2026-09-25
Kısa Tanım
Stopaj vergisi, Suudi Arabistan'daki mukim bir ödeyicinin veya mukim olmayan bir kişinin daimi işyerinin, Suudi kaynaktan Krallık'ta daimi işyeri olmayan mukim olmayan bir kişiye yaptığı ödemelerden kestiği ve alıcı adına Zekât, Vergi ve Gümrük İdaresi'ne (ZATCA) yatırdığı vergidir.
Genel Bakış
Stopaj vergisi, Suudi Arabistan'daki mukim bir ödeyicinin veya mukim olmayan bir kişinin daimi işyerinin, Suudi kaynaktan Krallık'ta daimi işyeri olmayan mukim olmayan bir kişiye yaptığı ödemelerden kestiği ve alıcı adına Zekât, Vergi ve Gümrük İdaresi'ne (ZATCA) yatırdığı vergidir. Ödeyici için ek bir maliyet değil, mukim olmayanın gelir vergisinin kaynağında tahsil edilmesi yöntemidir.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 68. maddesi temel oranları belirler: kirada %5, gayrimaddi hak bedellerinde %15, yönetim ücretlerinde %20; uçak biletleri, hava ve deniz navlunu ile uluslararası telekomünikasyonda %5. Uygulama Yönetmeliği diğer ödemeler için %15'i aşmayan oranlar belirler; bunlar arasında kâr payları, kredi getirileri ile teknik ve danışmanlık hizmetleri için %5 bulunur. Ödeyici ZATCA'ya kayıt olmalı, kesilen tutarı ödemeyi izleyen ayın ilk on günü içinde yatırmalı ve alıcıya kesinti belgesi vermelidir. Bu yükümlülükleri yerine getirmeyen ödeyici, vergiden ve ödenmeyen verginin her 30 günü için %1 gecikme cezasından şahsen sorumlu olur.
Emlak sektöründe stopaj; mukim bir şirketin mukim olmayan bir mülk sahibine kira, yabancı bir şirkete mülk yönetim ücreti veya daimi işyeri olmayan yurt dışındaki bir ofise tasarım ve mühendislik danışmanlık ücreti ödemesi hâlinde ortaya çıkar. Suudi Arabistan'da mukim ev sahiplerine veya aracılara yapılan ödemelere uygulanmaz; ödeyici gerçek kişiyse yükümlülük yalnızca faaliyetiyle ilgili ödemeleri kapsar. Bazı oranlar çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarıyla düşürülebilir; nitelikli bölgesel merkezler ise belirli ödemelerde yenilenebilir 30 yıl boyunca %0 orandan yararlanır.
⚖️ Yasal Dayanak
Stopaj vergisi, 15/1/1425H tarihli ve (M/1) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan Gelir Vergisi Kanunu'nun 68. maddesine ve 11/6/1425H tarihli ve (1535) sayılı Bakanlık Kararı ile çıkarılan Uygulama Yönetmeliği'nin (değişiklikleriyle) 63. maddesine dayanır; ZATCA ödenmeyen verginin her 30 günü için %1 gecikme cezası uygular. 28/4/1445H tarihli ve (M/62) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile onaylanan teşvikler, nitelikli bölgesel merkezlere kâr payları, ilişkili taraf ödemeleri ve belirli hizmetlerde 30 yıl boyunca %0 stopaj oranı tanır.
💡 Pratik Örnek
Riyad'daki bir perakende şirketi, Krallık'ta daimi işyeri olmayan mukim olmayan bir yatırımcıya ait depoyu yıllık 240.000 SAR'a, 60.000 SAR'lık dört üç aylık taksitle kiralar. Ocak taksitini öderken şirket %5 (3.000 SAR) keser, mülk sahibine 57.000 SAR aktarır, aylık stopaj beyannamesini verir, 3.000 SAR'ı en geç 10 Şubat'a kadar ZATCA'ya yatırır ve mülk sahibine kesinti belgesi verir. Aynı ay yurt dışındaki ana şirketine 100.000 SAR yönetim ücreti öder ve %20 (20.000 SAR) keser; böylece Ocak için toplam 23.000 SAR yatırır. Kesinti yapmasaydı şirket vergiden ve her 30 gün için %1 gecikme cezasından şahsen sorumlu olurdu. Kiranın KDV açısından durumu ise ayrıca değerlendirilmesi gereken bağımsız bir konudur.
⚠️ Yaygın Hatalar
- ✗Suudi Arabistan'da mukim bir ev sahibine ödenen kiradan %5 kesmek; stopaj yalnızca mukim olmayanlara yapılan ödemelerde uygulanır.
- ✗Yurt dışına yapılan her ödemeye %5 uygulamak; oysa yönetim ücretlerinde oran %20, gayrimaddi hak bedellerinde %15'tir.
- ✗Vergiyi alıcıdan kesip izleyen ayın ilk on günü içinde ZATCA'ya yatırmamak; bu durumda ödeyici gecikme cezalarıyla birlikte şahsen sorumlu olur.
- ✗Alıcının vergi mukimlik belgesi gibi bilgi ve belgeleri tam olmadan anlaşmadaki indirimli oranı uygulamak.
- ✗Alıcıya kesinti belgesi vermemek veya yıl sonunda alıcı bilgilerini ZATCA'ya bildirmemek.
🌍 Uluslararası Farklılıklar
Çoğu ülke mukim olmayanlara yapılan ödemelerde stopaj uygular ve bunu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarıyla düşürür. BAE'de kurumlar vergisi kanunu kapsamında stopaj oranı şu anda %0'dır. Türkiye stopajı yaygın biçimde uygular; işletmelerin gerçek kişi mülk sahiplerine ödediği kiradan %20 kesinti bunlardan biridir. Mısır, mukim olmayanlara yapılan çeşitli ödemelere gelir vergisi kanununda belirlenen oranlarda stopaj uygular. Suudi Arabistan ise ödeme türüne göre kanunla belirlenmiş oranları ve kesinti ile yatırma konusunda ödeyiciye yüklediği açık şahsi sorumlulukla öne çıkar.
Sıkça Sorulan Sorular
Suudi Arabistan'da mukim olmayana ödenen kirada stopaj oranı nedir?▾
Gelir Vergisi Kanunu'nun 68. maddesine göre oran kiranın %5'idir. Mukim ödeyici veya daimi işyeri bu tutarı keser ve mukim olmayan mülk sahibi adına ZATCA'ya yatırır.
Stopaj vergisi ZATCA'ya ne zaman yatırılmalıdır?▾
Ödemenin yapıldığı ayı izleyen ayın ilk on günü içinde, ZATCA portalındaki aylık stopaj beyannamesiyle birlikte. Geç ödemede, ödenmeyen verginin her 30 günü için %1 ceza uygulanır.
Stopaj kesilmezse vergiyi kim üstlenir?▾
Ödeyici, kesilmeyen veya yatırılmayan vergiden ve gecikme cezalarından şahsen sorumlu olur. Mukim olmayan alıcı da ZATCA'ya karşı borçlu kalır ve vergi ondan veya temsilcisinden tahsil edilebilir.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları Suudi stopajını düşürür mü?▾
Anlaşmalar kâr payı, faiz ve gayrimaddi hak bedellerindeki stopajı düşürebilir; ZATCA, alıcı bilgi ve belgeleri eksiksiz sunulduğunda indirimli oranın ödeme anında uygulanmasına izin verir. Taşınmaz gelirinde ise anlaşmalar vergilendirme hakkını genellikle mülkün bulunduğu ülkeye bırakır.
Bir birey, mukim olmayan ev sahibine ödediği konut kirasından stopaj kesmeli mi?▾
Gerçek kişinin stopaj yükümlülüğü yalnızca faaliyetiyle ilgili ödemeleri kapsar; bu nedenle kişinin kendi konutu için ödediği kira normalde bu yükümlülüğün dışındadır. Şirketler ve işletmeler ise mukim olmayana ödedikleri kiradan stopaj kesmek zorundadır.
