Vergi ve ZekatVergi Faturası Gereksinimleri
Eş Anlamlılar: Vergi Faturası Şartları، Zorunlu Fatura Alanları، E-Fatura Gereklilikleri
Son güncelleme: 2026-09-25
Kısa Tanım
Vergi faturası gereksinimleri, KDV mükellefinin düzenlediği faturanın hem tedarikçinin çıktı KDV'sini belgelemesi hem de müşterinin girdi KDV'sini indirebilmesi için yasal olarak geçerli sayılması amacıyla karşılaması gereken veri alanları ile şekli ve teknik şartlardır.
Genel Bakış
Vergi faturası gereksinimleri, KDV mükellefinin düzenlediği faturanın hem tedarikçinin çıktı KDV'sini belgelemesi hem de müşterinin girdi KDV'sini indirebilmesi için yasal olarak geçerli sayılması amacıyla karşılaması gereken veri alanları ile şekli ve teknik şartlardır. Kusurlu bir fatura müşterinin indirim hakkını kaybettirebilir ve tedarikçiyi cezaya maruz bırakabilir.
Suudi Arabistan'ın KDV Uygulama Yönetmeliği iki tür tanımlar. İşletmeler arası teslimler için vergi faturası Arapça olarak (çeviri eklenebilir) şunları içermelidir: düzenleme tarihi, benzersiz sıra numarası, tedarikçinin KDV numarası, tedarikçi ve müşterinin adı ve adresi, gerektiğinde müşterinin KDV numarası, mal miktarı veya hizmetlerin kapsamı ve niteliği, farklıysa teslim tarihi, vergiye tabi tutar, KDV hariç birim fiyat ve indirimler, KDV oranı ve SAR cinsinden KDV tutarı ile standart oran uygulanmıyorsa açıklama; teslimi izleyen ayın en geç 15. günü düzenlenmelidir. Bireysel tüketiciler için basitleştirilmiş vergi faturası ise düzenleme tarihini, tedarikçinin adı, adresi ve KDV numarasını, teslimin tanımını, bedeli ve KDV'yi ya da fiyatın KDV dahil olduğuna dair ifadeyi gösterir.
Faturalar e-fatura (FATOORA) sistemi kapsamında elektronik olarak düzenlenir: 1. Aşama (oluşturma ve saklama) 4 Aralık 2021'den beri, 2. Aşama (entegrasyon) ise 1 Ocak 2023'ten beri dalgalar hâlinde uygulanmaktadır. Bu aşamada standart vergi faturaları alıcıyla paylaşılmadan önce FATOORA platformunca onaylanır (clearance), basitleştirilmiş faturalar düzenlendikten sonra 24 saat içinde bildirilir ve basitleştirilmiş faturalarda QR kod zorunludur. 24. dalga, KDV'ye tabi hasılatı 2022, 2023 veya 2024'te 375.000 SAR'ı aşan işletmeleri 30 Haziran 2026 entegrasyon tarihiyle kapsadı; 25. dalga ise 2022-2025 yıllarından herhangi birinde KDV'ye tabi hasılatı 187.500 SAR'ı aşanlar için 1 Şubat 2027'de başlar. Emlakta bu gereksinimler ticari kira, aracılık komisyonu ve mülk yönetim ücreti faturalarına uygulanır.
⚖️ Yasal Dayanak
Fatura gereksinimleri; 2/11/1438H tarihli ve (M/113) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan KDV Kanunu'na, Uygulama Yönetmeliği'nin vergi faturalarına ilişkin maddesine (vergi faturası ve basitleştirilmiş fatura alanları, düzenleme süreleri ve Arapça şartı) ve ZATCA'nın 4 Aralık 2020'de çıkardığı E-Fatura Yönetmeliği ile aşamalarını uygulayan kararlara dayanır. Kanunun 44. maddesi kayıtsız kişinin vergi faturası düzenlemesine 100.000 SAR'a kadar, 45. maddesi ise Kanun veya Yönetmelik ihlallerine 50.000 SAR'a kadar para cezası öngörür.
💡 Pratik Örnek
FATOORA'ya entegre, kayıtlı bir mülk yönetim şirketi, kayıtlı bir ticaret şirketine bir dükkânı üç aylık 90.000 SAR kirayla kiralar. Taksitin vade tarihinde Arapça bir vergi faturası düzenler: sıra numarası, kendi ve kiracının KDV numaraları, tarafların adı ve adresi, açıklama (4 numaralı dükkânın Nisan-Haziran kirası), 90.000 SAR tutar, %15 oran, 13.500 SAR KDV ve 103.500 SAR toplam. Fatura, kiracıyla paylaşılmadan önce onay için platforma gönderilir; kiracı ardından 13.500 SAR'ı girdi KDV'si olarak indirir. Aynı dönemde şirket, eşyalı hizmetli bir daireyi bir ziyaretçiye KDV dahil 1.150 SAR'a 3 gece kiralar; 150 SAR KDV gösteren QR kodlu basitleştirilmiş fatura düzenler ve 24 saat içinde platforma bildirir.
⚠️ Yaygın Hatalar
- ✗Yönetmelik Arapçayı şart koşup çeviri eklenmesine izin verdiği hâlde faturayı yalnızca İngilizce düzenlemek.
- ✗Tedarikçinin KDV numarasını veya müşteri bilgilerini atlamak ya da gerçek kiracı dışında bir kurumu yazmak; bu, müşterinin indirim hakkını ortadan kaldırır.
- ✗Entegrasyon aşamasına tabi olduktan sonra ZATCA gereksinimlerine uygun bir çözüm yerine tablolama programları gibi genel araçlarla fatura düzenlemek.
- ✗Vergi faturasını teslimi izleyen ayın 15. gününden sonra düzenlemek.
- ✗Kayıtlı olmadan vergi faturası düzenlemek veya KDV tahsil etmek; bu ihlalin cezası 100.000 SAR'a kadar çıkabilir.
🌍 Uluslararası Farklılıklar
Bölge ülkeleri farklı ölçülerde zorunlu e-faturaya geçmektedir. BAE, aşamalı olarak uygulanacak zorunlu bir e-fatura sistemi ilan etmiştir. Türkiye belirli hasılat eşiklerini aşan mükellefler için e-Fatura ve e-Arşiv'i zorunlu tutar; Mısır da e-fatura sistemini kayıtlı mükelleflere aşamalı olarak uygulamıştır. Suudi Arabistan ise işletmeler arası faturaların düzenlenmeden önce FATOORA platformunca onaylandığı clearance modeli, basitleştirilmiş faturaların 24 saat içinde bildirilmesi ve fatura verilerinde Arapça şartıyla ayrışır.
Sıkça Sorulan Sorular
Suudi vergi faturasında neler bulunmalıdır?▾
Düzenleme tarihi, benzersiz sıra numarası, tedarikçinin KDV numarası, tedarikçi ve müşterinin adı ve adresi, mal veya hizmetlerin tanımı ve miktarı, vergiye tabi tutar ve birim fiyat, SAR cinsinden KDV oranı ve tutarı ile gerektiğinde müşterinin KDV numarası; bilgiler Arapça yazılmalıdır.
Vergi faturası Arapça olmak zorunda mı?▾
Evet. Uygulama Yönetmeliği vergi faturalarının Arapça düzenlenmesini şart koşar, başka bir dil çeviri olarak eklenebilir. Kayıtlar da en az altı yıl Arapça saklanmalıdır.
Faturalarda QR kod zorunlu mu?▾
Tüketicilere düzenlenen basitleştirilmiş vergi faturalarında evet. Entegrasyon aşamasında FATOORA platformu, standart vergi faturalarını alıcıyla paylaşılmadan önce kriptografik damga ve QR kod ekleyerek onaylar.
FATOORA platformuna kimler entegre olmalıdır?▾
ZATCA mükellefleri dalgalar hâlinde entegrasyona dahil eder ve en az altı ay önceden bildirir. 24. dalga, KDV'ye tabi hasılatı 2022, 2023 veya 2024'te 375.000 SAR'ı aşanları kapsadı; 25. dalga 187.500 SAR'ı aşanlar için 1 Şubat 2027'de başlar.
Gereksinimleri karşılamayan faturanın cezası nedir?▾
KDV Kanunu'nun 45. maddesine göre ceza 50.000 SAR'a kadar çıkabilir ve bu cezalar ceza iptali girişiminin dışındadır. Müşteri de faturadaki KDV'yi indirme hakkını kaybedebilir.
