Vergi ve ZekatÇıktı KDV'si
Eş Anlamlılar: Hesaplanan KDV، Satış KDV'si، Tahsil Edilen KDV
Son güncelleme: 2026-09-25
Kısa Tanım
Çıktı KDV'si, kayıtlı bir kişinin vergiye tabi mal ve hizmet teslimleri üzerinden hesapladığı ve müşterilerinden tahsil ettiği, ardından dönemsel beyannamesinde bildirip indirilebilir girdi KDV'sini düştükten sonra ZATCA'ya ödediği katma değer vergisidir.
Genel Bakış
Çıktı KDV'si, kayıtlı bir kişinin vergiye tabi mal ve hizmet teslimleri üzerinden hesapladığı ve müşterilerinden tahsil ettiği, ardından dönemsel beyannamesinde bildirip indirilebilir girdi KDV'sini düştükten sonra ZATCA'ya ödediği katma değer vergisidir. Kayıtlı kişi devlet adına tahsilat aracısıdır; çıktı ile girdi KDV'si arasındaki fark ödenecek veya iade edilecek net vergidir.
Suudi Arabistan'da çıktı KDV'si vergiye tabi teslimlerde %15 standart oranla, ihracat gibi belirli teslimlerde ise sıfır oranla hesaplanır. Emlakta ticari kiralarda (ofis, dükkân, depo ve arsa), konut sayılmayan otel ve hizmetli daire gelirlerinde, aracılık komisyonlarında, mülk yönetim ücretlerinde ve bakım hizmetlerinde doğar. Konut kirasında ve mülk satışında doğmaz; ikisi de muaftır ve satışlar bunun yerine %5 Gayrimenkul İşlem Vergisi'ne tabidir. Kararlaştırılan tutar KDV dahilse vergi, tutar 15/115 ile çarpılarak bulunur.
Uygulamada kritik nokta vergiyi doğuran olaydır. Dönemsel taksitlerle ödenen kirada KDV; taksitin vade tarihi, fiili ödeme tarihi ve fatura tarihinden en erken olanında ve her 12 ayda en az bir kez doğar. Yani kayıtlı kişi, vergiye tabi teslimleri 5 milyon SAR'a kadar olanlara açık nakit esası için onay almadıkça, KDV kiracı ödeme yapmadan önce doğabilir. Beyanname dönemi izleyen ayın son gününe kadar verilir ve vergi aynı tarihe kadar ödenir. Geç ödemede ödenmeyen verginin her ay veya ay kesri için %5 ceza uygulanır; vergiyi eksik gösteren hatalı beyanname farkın %50'si oranında cezaya tabidir. Müşteri kesin olarak temerrüde düşerse çıktı KDV'si şüpheli alacak şartlarıyla azaltılabilir.
⚖️ Yasal Dayanak
Çıktı KDV'si; 2/11/1438H tarihli ve (M/113) sayılı Kraliyet Kararnamesi ile çıkarılan KDV Kanunu'na, özellikle 42. madde (hatalı beyannamede farkın %50'si, beyanname vermemede verginin %5'i ile %25'i arasında ceza) ve 43. madde (geç ödemede her ay veya ay kesri için %5 ceza) ile Uygulama Yönetmeliği'nin sürekli teslimlerde vergiyi doğuran olay, verginin hesaplanması, nakit esası, şüpheli alacak düzeltmesi, vergi dönemleri ve beyannamelere ilişkin hükümlerine dayanır.
💡 Pratik Örnek
Kayıtlı bir şirket Riyad'da bir ofis katını 1 Ocak 2026 vadeli 250.000 SAR üç aylık kirayla kiralar ve 250.000 SAR + 37.500 SAR KDV, toplam 287.500 SAR tutarında vergi faturası düzenler. Kiracı geç, 20 Nisan'da öder; ancak KDV taksitin vade tarihinde (1 Ocak) doğduğu için ilk çeyrek beyannamesine girer. Aynı çeyrekte şirket bina bakımı için 8.000 SAR girdi KDV'si ödemiştir; net KDV 37.500 − 8.000 = 29.500 SAR olur ve en geç 30 Nisan 2026'ya kadar beyan edilip ödenmelidir. Şirket nakit esası için onaylı olsaydı çıktı KDV'si, kiranın tahsil edildiği ikinci çeyrek beyannamesine kayardı.
⚠️ Yaygın Hatalar
- ✗Muaf konut kirasına KDV hesaplamak veya konut kiracısının kirasına yasal dayanak olmadan %15 eklemek.
- ✗Yönetmelik bunları açıkça konut dışında tuttuğu hâlde, hizmetli daireleri ve otelleri konut sanarak KDV'sini atlamak.
- ✗Nakit esası onayı olmadan KDV'yi yalnızca tahsilatta beyan etmek; oysa vergi, vade, ödeme ve fatura tarihlerinden en erken olanında doğar.
- ✗KDV dahil tutardan vergiyi 15/115 yerine %15 ile çarparak bulmak ve beyan edilen vergiyi şişirmek.
- ✗Komisyon ve mülk yönetim ücretlerinde KDV'yi unutmak veya şüpheli alacak şartları oluşmadan ödenmeyen alacak için çıktı KDV'sini azaltmak.
🌍 Uluslararası Farklılıklar
Çıktı KDV'si KDV sistemlerinde ortak bir kavramdır, ancak oranlar farklıdır: BAE'de %5, Mısır'da %14, 'hesaplanan KDV' denen Türkiye'de %20, Suudi Arabistan'da ise %15. BAE'de ticari kira standart orana tabidir, ilk teslimden sonraki konut kiraları ise muaftır; bu yaklaşım Suudi Arabistan'a yakındır. Suudi sistemi, sürekli teslimlerde vergiyi doğuran olayı tahsilata değil taksitin vadesine bağlaması ve vergiye tabi teslimleri 5 milyon SAR'a kadar olan işletmelere nakit esası sunmasıyla öne çıkar.
Sıkça Sorulan Sorular
Ticari kirada çıktı KDV'si ne zaman doğar?▾
Ev sahibi nakit esası için onaylı değilse, kiracı henüz ödemese bile taksitin vade tarihi, fiili ödeme tarihi ve fatura tarihinden en erken olanında ve her 12 ayda en az bir kez doğar.
Suudi Arabistan'da konut kirasına çıktı KDV'si uygulanır mı?▾
Hayır, konut kiralama KDV'den muaftır. Ancak oteller, hizmetli daireler ve misafirhaneler konut sayılmaz; tedarikçi kayıtlıysa bu gelirler %15 KDV'ye tabidir.
KDV dahil bir tutardan KDV nasıl ayrıştırılır?▾
Dahil tutar 15 ile çarpılıp 115'e bölünür. Örneğin KDV dahil 115.000 SAR, 15.000 SAR KDV ve 100.000 SAR teslim bedeli içerir.
Kiracı hiç ödemezse çıktı KDV'si için ne yapılabilir?▾
Vergi daha önce beyan edilip ödenmişse, teslimden itibaren 12 ay geçmişse, alacak yeminli mali müşavir belgesiyle kayıtlardan silinmişse, müşteri ilişkili taraf değilse ve ödenmeyen tutar 100.000 SAR'ı aşıyorsa resmî tahsil adımları atılmışsa çıktı KDV'si azaltılabilir.
Çıktı KDV'si ne zaman beyan edilip ödenmelidir?▾
Aylık veya üç aylık vergi döneminin bitimini izleyen ayın son gününe kadar. Geç ödemede, ödenmeyen verginin her ay veya ay kesri için %5 ceza uygulanır.
